반응형 전체 글89 세무1급 기출문제를 통한 감가상각비조정명세 및 퇴직연금 조정명세 작성방법 세무1급 기출문제를 통한 감가상각비조정명세 및 퇴직연금 조정명세 작성방법 감가상각비 기업회계 = (취득원가를 비용화시키는 것) = 법인세법 *결산조정사항 : 임의조정사항 (선택권이 있다) 올해공제 못받으면 내년에 가능 *신고조정사항 : 선택권없음 #감가상각 시부인 계산 회사계상액 - 상각범위액 (+) 상각부인액 (한도초과액에 손금인정 NO! 세무조정시 '손금불산입') ( - )시인부족액 (손금인정해줄께) *원칙 : 세무조정필요X(감가는 결산조정사항) 예외 : 전기 감가상각부인액이 있는 경우에는 시인부족액 범위내에서 손금산입(△유보)한다. 자본적지출이있을경우 기계장치1/1취득10,000,000 7/1 자본적지출 5,000,000 내용연수5년 →이경우 15,000,000 /5년 한다. (월할상각 노노) ★회.. 2017. 3. 19. 부가가치세신고 부속서류 작성방법 부가가치세신고 부속서류 작성 실무 1. 확정신고시에만 공제 2. 공제요건 ㉠ 부도발생시 ; 부도발생일로부터 6개월 경과 후 확정신고시 공제 ㉡ 6개월이 경과된 20만원 이하의 채권 (소액채권) → 대손사유 “7.직접입력“ : 6개월경과 소액채권 3. 공제대상 ㉠ 대여금 : 부가세가 없기 때문에 ㉡ 저당권이 설정된 채권 : 돈을 못받을 경우 건물에 저당권을 설정했다면, 그걸로 받을 수 있기때문 4. 대손세액 공제시기 제한 → 대손이 발생한 확정 신고기한 경과 후 5년동안 공제가능 5. 작성방법 ㉠ “대손발생”란 : 대손발생시 입력 대손회수시 입력 → (-)금액으로 입력(변제란입력 no) ㉡ '대손변제“란 보증금의 은행이자에대한 부가세!! 1. 간주임대료 회계처리 ㉠ 임대인 지급할 경우 → 세금과공과 XXX.. 2017. 3. 18. 법인세신고 개관 법인세신고 개관 Ⅰ. 법인세 납세의무 국내에 본점이나 주사무소 또는 사업의 실질적 관리장소를 둔 법인(내국법인)은 국내·외에서 발생하는 모든 소득에 대하여 법인세 납세의무가 있다. 법인세는 사업연도마다 법인에 귀속되는 소득에 대하여 과세된다. 법인이 보유한 비사업용 토지 또는 법령에서 정하는 주택(부수토지포함)을 양도하는 경우에는 해당 부동산의 양도소득에 대하여 각 사업연도 소득에 대한 법인세 외에 “토지 등 양도소득에 대한 법인세”를 추가로 납부하여야한다. 또한 각 사업연도 종료일 현재 자기자본이 500억원을 초과하는 내국법인(중소기업,비영리법인 제외)등이 해당 사업연도의 소득 중 투자,임금 또는 배당 등으로 환류하지 아니한 소득이 있는 경우에는 그 미환류 소득에 대하여 100분의 10을 곱하여 산출한.. 2017. 3. 17. 법인세 특별비용 및 공제감면조정 명세서 작성실무 법인세 특별비용 및 공제감면조정 명세서 작성실무 1. 세액감면 (이월공제 불가능) ∎조세정책상 목적으로 특정소득에 대하여 일정금액만큼 세액을 감면하거나 일정 비율을 감면하는 제도 1-1. 창업중소기업에대한 법인세감면 (조특법6조) 1-2. 중소기업특별세액감면 (조특법7조) 제외업종 : 부동산업,금융업 2. 세액공제 (이월공제 가능) ∎부과된 세액에 대하여 일정 금액만큼의 세액을 공제해주는 제도 1-1. 법인세법상 세액공제 : 소득세법상 세액공제와 동일 ㉠ 외국납부세액공제 (세액공제방법 선택가능) 택1. 외국납부세액을 손금산입하는 방법 택2. 외국납부세액을 세액공제로 산출세액에서 공제하는 방법 ㉡ 재해손실세액공제 적용여/부 : 사업용 자산총액(토지 제외)의 20%이상 상실시 적용가능 한 도 : 상실된 자산.. 2017. 3. 16. 고용산재 보수총액신고 고용산재 보수총액신고 Ⅰ. 정의 고용산재 보수총액신고란 보험가입자가 직전년도 납부한 보험료를 정산하고, 금년도 납부할 월 보험료 산정을 하기 위함이다. 유의점은 건강보험 보수총액신고와는 별도로 고용산재 보수총액 신고를 행해야 한다는 점이다. Ⅱ. 신고대상 ⑴ 계속 근로자(상용직) → 직전년도와 급여가 동일해도 신고의무를 가진다. ⑵ 퇴사한 근로자 ⑶ 휴직한 근로자 → 해당연도중 휴직기간이 포함된 근로자의 연간보수총액은 "휴직기간동안 발생한 보수에 대하여 산재는 제외 고용은 포함하여 연간보수총액을 기재해야한다." 단, 휴직 이전에 지급사유가 발생한 보수를 휴직기간 중에 지급한 경우라면 고용산재 보수총액에 모두 포함하여 기재한다. ⑷ 일용직 근로자 ⑸ 월 60시간 미만 단시간 상용근로자 ⑹ 근로자가 없는 사.. 2017. 3. 14. 이전 1 ··· 12 13 14 15 다음 반응형
