법인세신고 과목별 세무조정 작성실무
법인세신고 과목별 세무조정 작성실무 (접대비등조정명세서,재고자산평가조정명세서,세금과공과금명세서,선급비용명세서,가지급금등의인정이자조정,업무무관 지급이자조정명세서) 접대비조정명세서 접대비 신용카드사용액은 법인카드 사용액을 의미한다. 임직원 개인카드는 부인함 하여, 신용카드등 미사용 금액에 합산기재함 (프로그램 불러오기에서는 이미 기재되어있다.) 문제(2)-② 판관비 35,000,000 - (3)-②33,610,000 = 1,690,000 #접대비 총 초과금액 산출 =접대비 해당금액-(1만이하 영수증 수취분+증빙불비접대비(업무 무관경비) + 20만이하 경조사비) ★증빙불비(업무무관경비)접대비 발생시 (무조건~!) 신용카드 미사용분O→접대비조정명세 ⑮,(16) 금액에서 해당금액만큼 차감 신용카드 사용분O→(16..
2017. 3. 21.
자본금과적립금 기부금 세금과공과 조정명세 작성방법
자본금과적립금 기부금 세금과공과 조정명세 및 재고자산평가 작성실무 외화평가차손익 1. 평가방법 1-1. 기업회계기준 : 화폐성-비화폐성 (일반기업, 금융법인) 1-2. 법인세법 : ㉠ 일반기업 : 화폐성-비화폐성법과 매매기준율 중 선택 ㉡ 금융법인 : 화폐성-비화폐성법 프린트 Q. 외화평가차손익 조정명세서 [2] ‘발생시 환율‘ VS '결산시 환율’ > → 손실 < → 손실 단기대여금 : (1,050-1,020)*20,000 = 600,000 손실 단기차입금 : (1,020-980)*15,000 = 600,000 손실 ∴1,200,000 손실 기부금조정명세서 ∎의제기부금 (의제란 목적어로 간주한다는 것, 즉 기부금으로 간주한다는 것이다.) 1. 저가양도 : (정상가액*70%)-양도가액 2. 고가매입 : ..
2017. 3. 20.
